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富人账户排查,银行是怎么进行监管的?针对的人群主要是哪些呢?

富人账户排查,银行是怎么进行监管的?针对的人群主要是哪些呢?

由网友 每日经济新闻 提供的答案:

对于这个问题,每日经济新闻编辑郭鑫认为:

2017年5月9日,国家六部门共同颁布《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》(以下简称《管理办法》),并从2017年7月1日起正式实施。《管理办法》中有明确的表述,要在年底完成相关账户的尽职调查。

近期,以工商银行、农业银行等为代表的商业银行为响应《管理办法》的规定,相继发布公告,要求非中国税收居民身份填写并签署相应的税收居民身份声明文件。

市场有将银行的上述做法解读为针对富人账户的排查,个人认为这是以偏概全的解读。国家出台《管理办法》是为了履行金融账户涉税信息自动交换的国际义务,使得我国的税收尽快与国际接轨。

为各国加强国际税收合作、打击跨境逃避税,2014年OECD国家就发布金融账户涉税信息自动交换标准,并获得G20峰会的核准,当前世界上已有100个国家(地区)承诺实施“标准”。相较于美国2010年颁布类似法案,我国此次发布的《管理办法》已经算是起步较晚了。

《管理办法》旨在将国际通用的“标准”转化成适应我国国情的具体要求,为我国实施“标准”提供法律依据和操作指引,既是我国积极推动“标准”实施的重要举措,也是我国履行国际承诺的具体体现。

银行此次的排查主要针对中国税收居民以外的个人和企业,排查的信息主要是账户持有人的账户持有人的境外身份证明、境外现居地址或者邮寄地址、电话号码、邮政信箱、向境外账户定期转账的指令和由政府出具的税收居民身份证明。

根据《管理办法》的规定,对社会普通民众的影响较小,主要会对在金融机构开立新账户的部分个人和机构有一定影响。对于2017年7月1日前已经开立账户的机构和个人,填写声明文件时仅需勾选“中国税收居民”即可,只有极少数不能确认的需要个人和机构配合提供材料。对于7月1日以后新开立的账户,则需要需按照金融机构要求在开户申请书或额外的声明文件里声明其税收居民身份。

银行会针对不同的账户类别实施不同的监管方法,将账户分为个人和机构两类账户,每类账户又分为新开账户和存量账户。具体尽职调查程序如下表:

虽然对于不同类别账户的尽职调查要求和程序有所不同,但是银行都会对这些账户进行跟踪调查。检查的信息包括通过反洗钱客户身份识别程序收集的资料、填写信息是否与其他信息存在明显矛盾、境外机构境内外汇账户标识,并对不断更新的信息建立持续监控机制。

《管理办法》采用的是税收居民概念,与居住管理法规中的居民概念不同。税收居民身份认定标准比较复杂,无法通过普通的居民身份证件直接判定,因此需要开立账户的个人和机构自行声明其税收居民身份。

在保密性方面,账户持有人为中国税收居民个人的,金融机构不会收集和报送相关账户信息,也不会交换给其他国家(地区)。账户持有人同时构成中国税收居民和其他国家(地区)税收居民的,其中国境内的账户信息将会交换给相应税收居民国(地区)的税务当局,其境外的账户信息交换给国家税务总局,这样做的目的就是为了防止偷税避税的发生。

此外,小编还从银行朋友那里了解到,银行并没有针对富人账户排查的,只是针对账户的排查一直都有,包括账户信息的排查、账户持有人职业等信息的排查以及交易频率的排查等等,银行对于较大的交易金额的异常往来都会进行排查,目的就是为了避免风险发生的可能性。

此次管理办法针对的主要人群有:中国税收居民以外的个人、企业、组织(在中国境内开立账户的非居民或者有非居民控制人的非金融机构,当然除了政府机构和国际组织等)、在我国境内金融机构新开立账户的华侨华人、在我国境外有金融账户的华侨华人、金融账户持有人同时构成中国税收居民和其他国家(地区)税收居民的。

[注:根据我国税法,中国税收居民个人是指在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满一年的个人(在中国境内有住所是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住);中国税收居民企业是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立,但实际管理机构在中国境内的企业(包括其他组织)。]

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